Уведомления по земельному налогу на 2026 год составляются организациями в соответствии с Общим регламентом, но физические лица получают уведомления о задолженности по налогу от ФНС. Рассмотрим, как правильно составить такие уведомления и направить их в срок в ФНС.
Как организации платят земельный налог
Если это предусмотрено местным законодательством, то сроки уплаты земельного налога и прогрессии организацией следующие
Налоги уплачиваются единым налоговым переводом.
В уведомлении, направляемом УФНС в учреждения, указана сумма земельного налога, рассчитанная на основании имеющихся проверок. Также в уведомление включены:
В ходе этой проверки сообщение отправляется по ТКС или в личный кабинет налогоплательщика. Если нет возможности отправить сообщение в электронном виде, оно отправляется по электронной почте.
О способе уплаты земельного налога в связи с наличием обособленных подразделений подробно рассказывают эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе правовой отчетности, получите тестовый доступ и перейдите на готовое решение бесплатно.
Сумму налога к уплате необходимо сравнить с суммой уплаченного налога. Если они отличаются, необходимо проверить правильность расчета и достоверность информации, указанной в отчете. Если уплаченная сумма больше начисленной, то превышение может быть зачтено в установленном порядке. Если сумма налога меньше уплаченной, необходимо уплатить недостающую сумму и пени за просрочку платежа.
Вам не нужно подавать декларацию по земельному налогу; вы должны подать уведомление, прежде чем сможете внести предоплату и оплатить налог.
Как заполнить уведомление по земельному налогу
Форма, порядок заполнения и форма передачи уведомления в электронном виде утверждены приказом ЕД-7-8/1047@ от 02. 11. 2022.
В части уведомления указывается НДС и КСФ, содержащиеся в свидетельстве о регистрации, а также код аудиторской службы, по которому направляется уведомление. Далее заполняется раздел «Реквизиты», содержащий различные поля. Если наряду с земельным налогом уплачиваются другие налоги, то блоки должны быть оформлены отдельно по каждому налогу.
Если уплата земельного налога продолжается, раздел «Данные» может содержать информацию обо всех уже зарегистрированных авансах. Например, если авансы за первый и третий кварталы года были уплачены в счет уплаты земельного налога в первом квартале года, то в уведомлении, содержащем информацию об исчисленном авансе за первый квартал, могут быть указаны данные и по второму авансу. квартал года, в котором он был исчислен и перечислен досрочно.
При импорте данных в остальную часть уведомления по земельному налогу следует руководствоваться общими правилами заполнения уведомления.
В блоке «КПП» укажите КПП российской организации по месту ее нахождения на основании свидетельства о регистрации.
В блоке «Код октмо» укажите код земли, на которой расположен участок, так как земельный налог уплачивается в бюджет независимо от местонахождения самой организации.
В блоке «Код бюджетной классификации» указывается КБК, который зависит от территории, на которой расположен участок. Указываются следующие КБК
В блоке «Налог, аванс» введите рассчитанную сумму платежа. Если уведомление подается в конце года, то должна быть показана исчисленная сумма налога за вычетом суммы аванса, уплаченного в течение года. В этом блоке цена может быть отрицательной. Это возможно, если в каком-то квартале сумма вкладов, рассчитанная по начисляемой базе, меньше суммы авансов, уплаченных в предыдущем квартале. Такая разница в цене уменьшает общую сумму обязательств организации по данному налогу. Сумма раскрытия также отрицательна, если авансов уплачено больше, чем самого налога.
В блоке (базовый период) укажите период, за который рассчитывается платеж. при ежеквартальном перечислении авансов:
Большинство кодов налоговых периодов и периодов уплаты взносов, по которым нужно подавать уведомление, можно найти в письме №. 8-7-02/0001@ 30. 12. 2022.
В квадрате «Базовый год (календарный)» указывается год, на который переносится период уплаты.
После того как уведомление о земельном налоге заполнено, его необходимо подписать и поставить дату. Если документ отправлен через TCS, он должен быть заверен UKEP.
Ознакомьтесь с примером заполнения уведомления о земельном налоге в системе «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите тестовый доступ. Бесплатно.
Вы можете подать множество уведомлений с одной и той же суммой платежа, в том числе отдельные уведомления по каждому налогу или взносу. Если в уведомлении указана вся информация, за исключением той же суммы, что и в ранее поданном уведомлении, оно рассматривается как чистое уведомление.
Как подать корректирующее уведомление
Если в ранее поданном документе обнаружена ошибка в заверенной сумме налога или платежных реквизитах, будет отправлено исправленное уведомление. Измененное уведомление заменяет уже поданное уведомление, но не увеличивает сумму сбора.
Срок для подачи уведомления
Как правило, уведомления должны быть представлены до 25-го числа месяца, в котором должен быть произведен соответствующий платеж. Если дата вступления в силу выпадает на выходной или праздничный день, документ должен быть подан на следующий рабочий день.
Законом не предусмотрен срок подачи пересмотренных (измененных) уведомлений. Сделать это нужно как можно скорее, чтобы инспекция могла правильно разделить платеж. В некоторых случаях это позволит снизить размер санкций или вовсе избежать их.
Не включайте в уведомление объекты недвижимого имущества, нарисованные в декларации по налогу на имущество
Земельный налог за 2022 год полностью уплатили в прошлом году. Подавать ли по нему уведомление об исчисленной сумме?
Не подавайте уведомление о налоге на недвижимость на исчисленную сумму за 2022 год, если вы заплатили всю сумму в том же году. Это связано с тем, что с 1 января 2026 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, обязывающие компании и АОЭП подавать уведомления. Они не подают уведомления за более ранний период (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса).
Авансы по транспортному налогу за I–III кварталы 2022 года заплатили в том же году. Какую сумму налога указывать в уведомлении за 2022 год?
По общему правилу, в уведомлениях, переданных до 1 января 2026 года, не должны быть отражены авансовые платежи по налогу. То есть только налог за 2022 год, то есть разницу между годовой исчисленной суммой и авансами, уплаченными ранее (статья 362 и разница между авансами КБК).
В I квартале досрочно перечислили авансы по транспорту за все отчетные периоды 2026 года. Можно ли подать только одно уведомление?
Да, можете. Если уведомление подано, то инспектор не считает это нарушением. По мнению ФНС России, такая ситуация соответствует двум условиям подачи уведомления об исчисленной сумме (п. 9 ст. 58 НК РФ). Первое заключается в том, что уведомление должно быть подано, если Налоговый кодекс не требует его представления. Второе — уведомление должно быть подано не позднее 25-го числа последнего месяца, за который наступает срок уплаты.
Авансовые платежи по налогу на прибыль за 2026 финансовый год могут быть представлены в одном уведомлении
Компания не платит авансы по земельному налогу за отчетные периоды 2026 года. В какой срок подавать уведомление за 2026 год?
Если компания освобождена от уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетный период 2026 года, подавать уведомление не нужно. Однако отчетность за этот налоговый период, то есть за 2026 год, подать нужно, а уведомление об исчисленной сумме за 2026 год — до 26 февраля 2026 года (пункт 9 статьи 58 КТС). Кроме того, дата истечения срока действия переносится на ближайший рабочий день после праздника.
Неверно посчитали и уплатили авансы по земле за I— III кварталы 2022 года. Как заполнить уведомление, если перерасчет сделали в 2026 году?
Захватите авансы первого, второго и третьего триместров за 2022 год в сумме, указанной в уведомлении. Перечень полей расчетного периода 34/03, в поле год 2022 (п. 2. 6. 4, 2. 6. 5, 2. 6. 6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России ЕД-7-8/1047 от 02. 11. 2022).
В уведомлении надо указывать КПП по правилам заполнения декларации. Но по транспортному и земельному налогам декларация не подается. Как быть?
При раскрытии информации об исчисленных суммах налога КПП российской организации указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в ИФНС. Иностранные организации должны указывать свой КПП в соответствии с реквизитами свидетельства или уведомления о постановке на учет.