Подборка наиболее важных документов (например, нормативные акты, формы, статьи, консультации экспертов) по вопросу направления требований о возврате излишне удержанных налогов физическим лицам.
Форма документа
Судебная практика
Выбор решения в 2026 году: в соответствии с пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ (Юридическая компания «Налогология») «Зачет денежных средств, являющихся положительным сальдо по единому налоговому счету» Статья 78 Налогового кодекса РФ «Зачет денежных средств, являющихся положительным сальдо по единому налоговому счету», перечислены на банковский счет налогоплательщика. Кому был произведен платеж для возврата налога. Суд признал отказ законным и отметил, что процесс возврата задолженности по налогу не предусматривает возможности участия третьих лиц. Применение налогоплательщиком процесса передачи по гражданскому праву (в частности, уступки права требования) права требования из публично-правовых отношений. Возврат излишне уплаченного налога из бюджета осуществляется в строго законном порядке, т.е. непосредственно налогоплательщику, которому налог был уплачен.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Регулирующие органы.
Из ‘Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)’ 31. 07. 1998 N 146-ФЗ (ред.), 30. 09. 2026.
Как физическому лицу вернуть переплату по налогу?
Вернуть излишне уплаченную сумму можно, если она возникла из-за ошибки, допущенной при исчислении налога, ошибки или неправильной распечатки платежных документов, а также если сумма налога была уплачена или удержана в большем размере, чем предусмотрено (ст. 5; п. 1 ст. 21; п. 1 ст. 78; НК РФ, ст. 231).
1. как узнать о переплате
Если налоговый орган или налоговая инспекция обнаружит завышение или излишнее исчисление налога на доходы физического лица, удержанного из ваших доходов для целей налогообложения, вы должны сообщить о сумме превышения в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения этого события (п. 6, ст. 6.1, п. 3, 78, п. 4, 79 , п. 1 ст. 231 НК РФ).
Сообщения налоговых органов могут направляться различными способами, в частности, квитанциями, заказными письмами, в частности, передаваться в электронном виде через сотрудников налогоплательщика. Налоговый орган также может выбрать способ уведомления (пункт 31 статьи 31 Налогового кодекса РФ).
Сумму налога на доходы физических лиц, удержанного из ваших доходов, вы можете узнать из справки о доходах физического лица и сумме налога, запрашиваемой налоговым органом. Также эту информацию можно найти на сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика (если он доступен).
Информация о справке за предыдущий год вывешивается в личном кабинете физического лица в течение пяти месяцев, то есть после 1 июня следующего года. При этом правильность учета доходов налоговым инспектором и произведенных им расчетов и скидок по подоходному налогу с физических лиц может быть самостоятельно проверена и выявлены ошибки (ст. 11.2, п. 2, п. 3 ст. 230 НК РФ — ст. 62 ТК РФ).
2. лица, которые зачисляют или возвращают излишние суммы
Если по тем или иным причинам в бюджет перечислена излишняя сумма налога, налоговый орган производит зачет или возврат излишне уплаченной суммы. При этом возврат производится как единовременный налоговый платеж, по которому налоговым органом не принято решение о зачете в счет предстоящих платежей по налогу на недвижимость и налогам (излишне уплаченным долгам и (или) пеням по штрафам). А также натуральных налогов, уплаченных на основании уведомленной или поданной декларации 3-НДФЛ.
Если излишняя сумма налога с вашего дохода (подоходного налога с физических лиц) была удержана вашим налоговым представителем, вы должны произвести возврат по общим правилам (статья 45.1, § 78, 78, пункт 5, пункт 5, статья 219, пункт 2, пункт 5, статья 220, пункт 8, статья 228 пункт 6 статьи 6, пункт 6 статьи 228, пункт 1 статьи 231 НК РФ — пункт 9 Приложения к Положению о Федеральной налоговой службе России. (2019 n са-4-7/7164).
Вам следует обратиться в налоговые органы по вопросу возврата излишне удержанного налога на доходы физических лиц (подпункт 10 пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации):
2. 1 Как вернуть переплату через налоговые органы
Для обращения в налоговый орган с целью возврата излишне уплаченного налога или единовременного налогового платежа рекомендуется придерживаться следующего алгоритма
1. обратиться в налоговый орган
Заявления о возврате налога или о возврате, перечисленного в качестве разового налогового платежа, необходимо подавать в налоговый орган по месту регистрации сайта. Заявление может быть направлено непосредственно или через представителя в налоговый орган, в частности через личный кабинет налогоплательщика, по почте или в электронном виде (ст. 1, п. 2, 6 и 7 ст. 78 Кодекса Российской Федерации).
Приложите к заявлению документы, подтверждающие преувеличение налога. Платежные документы, документы, подтверждающие наличие налоговых льгот и т.д. Излишнее удержание налоговых доходов может потребовать представления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ.
Требование о представлении налоговой декларации может быть также представлено в рамках налоговой декларации за 2020 год (пункт 6 статьи 78, начиная с пункта 4 статьи 229, пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации). (от 15. 10. 2021 n ред-7-11/903@) ФКЗ «О федеральных налоговых органах» — пункт 2). 2 Приказа ФНС РФ от (15. 10. 2021 n ед-7-11/903@).
Срок подачи заявления о возврате суммы, превышающей сумму платежа, составляет три года со дня уплаты излишней суммы (ст. 78, 78 ФНС РФ).
2. дождаться решения налогового органа и вернуть на банковский счет.
В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления о возврате налога (налога, не подлежащего возврату) или со дня подписания налогоплательщиком совместного с налоговым органом соглашения, если такое общее соглашение заключено, налоговая инспекция должна принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога/налога. О принятом решении налоговая инспекция сообщит в течение пяти рабочих дней. Возврат причитающейся суммы на указанный в заявлении банковский счет должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня получения заявления (ст. 6(1), ст. 45(1), п. 7, п. 6, 8 и 9 ст. 78 Кодекса Российской Федерации).
Если заявление о возврате налога представлено в составе налоговой декларации, то возврат налога производится ранее окончания проверки или эта проверка должна быть завершена и на стадии, предшествующей принятию решения о возврате налога (пп.
Если существует отложенное обязательство по другим налогам, пеням или штрафам, налоговые органы (без заявления) самостоятельно зачтут излишнюю сумму налога в счет обязательства. В этом случае сумма, оставшаяся после зачета, возвращается на банковский счет. Зачет налога производится последним налоговым органом в течение трех лет со дня уплаты излишне уплаченного налога (пункты 1, 5 и 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ).
При своевременном возврате излишне уплаченной суммы налога, за исключением излишне взысканной (невзысканной) суммы, необходимо уплатить проценты за каждый календарный день просрочки на сумму, установленную Банком России. дней просрочки (абзац 8 пункта 8 статьи 45.1 НК РФ).
Есть вопросы к юристам по данной теме? Задайте их в следующей форме или позвоните по телефону +7 (499) 288-34-32 в Москве или +7 (846) 212-99-71 (часы) в Самаре или приезжайте к нам в офис на консультацию (потом запишемся)!
Переплата по налогам
Как вернуть излишне удержанные налоги? Что лучше: вернуть или зачесть переплату? Как избавиться от лишней суммы? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье
Зачет или возврат излишне уплаченного налога
Переплату можно вернуть или зачесть за счет будущих налогов или взносов.
Если сумма значительна и нужна вам на руки, вы можете вернуть ее. Возврат переплаты может занять время в зависимости от ее причины, но после получения возврата, в основном для сбора документов, ФНС довольно быстро переведет деньги на текущий счет человека.
Если переплата незначительная, она может быть зачтена в счет будущих налоговых платежей, пеней и штрафов. Самое главное, если сумма положительного баланса по единой схеме налогообложения не покрывает сумму будущих налогов и сборов, не забудьте доплатить недостающую сумму. В противном случае баланс станет отрицательным, формируя оставшуюся сумму.
Процедура зачета и возврата переплат имеет свои отличия. Разобраться в этом можно ниже в статье.
Как вернуть излишне уплаченный налог
Важно! Взыскать можно только переплату, образовавшуюся в течение трех лет. Например, если переплата возникла в 2019 году, то в 2026 году будет уже поздно требовать возврата излишне удержанной суммы налога.
Если по заявлению принято положительное решение, ФНС обязана перечислить деньги на расчетный счет в течение срока получения заявления. В противном случае ФНС обязана сообщить об отказе в течение 10 дней. Если этого не произойдет, вы вправе потребовать сумму удержанного налога, а также пени за каждый день просрочки возврата этой суммы.
Какие понадобятся документы, чтобы вернуть переплату
Чтобы иметь возможность вернуть переплату налога, вы должны объяснить/исправить причины, по которым она возникла. Например, если переплата возникла из-за того, что ваша налоговая база была уменьшена на сумму налога на доходы физических лиц в связи с определенными расходами, по которым вы имеете право на налоговый вычет, необходимо предоставить в ФНС соответствующие документы. Виды вычетов. Это договоры с организациями, счета-фактуры, чеки и другие подтверждения оплаты. Также неизбежно — заявления на возврат и 3 — налоговые декларации НДФЛ.
Если преувеличение по единому налогу образовалось из-за задержки документов на налоговые вычеты, нужно сначала подать их и дождаться перерасчета налога и появления положительного баланса в личном кабинете налогоплательщика. Затем, только после этого, подать заявление на возврат долга. В этом случае, если налоговая инспекция знает о переплате или заметила ее по ошибке, никаких документов, кроме заявления, может не потребоваться.
Если же переплата возникла из-за неправильного оформления налоговой декларации, уже исправленной, то заявление о направлении ее в налоговый орган необходимо заполнить заново.
В заявлении должно быть обосновано неправильное требование об уплате налога с налогового счета. Налоговая инспекция принимает как печатные, так и электронные заявления на возврат.
Чтобы точно определить перечень необходимых подтверждающих документов, правильно составить заявление, без ошибок заполнить декларацию и быстро получить свою налоговую декларацию с минимальным риском отказа, позвоните нам или оставьте онлайн-заявку на сайте.
Почему ИФНС отказывается возвращать излишне уплаченные денежные средства
Причин для отказа может быть много. Например, если в заявлении указана сумма переплаты, то она не совпадает с размером положительного сальдо по ЕАФД. Или вы указали реквизиты чужого счета вместо реквизитов текущего счета. ФНС перенесет переплату только в том случае, если УНС вернется к тому, на кого она была оформлена.
Налоговые органы не обязаны информировать налогоплательщиков о положительном сальдо по единому режиму налогообложения. Поэтому необходимо отслеживать эту информацию в личном кабинете налогоплательщика, где она обновляется очень быстро. Если налогоплательщик не согласен с решением ФНС, он может подать жалобу на это действие в свой личный кабинет.
Дополнения о возврате и зачете в 2026 году
В 2026 году для всех налогоплательщиков будет открыт единый налоговый режим, который заменит единый налоговый платеж (ЕНП). Это означает, что теперь все налоги (например, налог на доходы, налог на недвижимость, упрощенная система налогообложения) уплачиваются не отдельно, а с помощью этого единого налогового платежа. Затем все переплаты и подпункты суммируются. Формируется общий баланс по единому налоговому коду. Если баланс положительный, вы имеете право уйти и вернуться. Если подпункт одного налога перекрывается переплатой по другому налогу с нулевым или отрицательным балансом, вы не можете вернуть или возместить сумму переплаты по этому налогу.