«Какие существуют альтернативы упрощенному налоговому режиму — это главный вопрос, с которым сталкиваются предприятия и ИКЕА при выборе налогового режима. Это важно, например, не только для новичков с бизнес-планом, но и для действующих предпринимателей, которые хотят улучшить свои налоговые расходы за счет перехода на упрощенный режим налогообложения». Кроме того, в уведомлении разъясняется, от каких налогов освобождается «упрощенка», кто обязан платить налоги по этой специальной схеме и почему «упрощенка» может помочь сэкономить на страховых взносах.
Основные налоги при УСН
Единый налог при упрощенной системе налогообложения считается основным налогом для «упрощенцев», заменяя собой налог на прибыль организаций и налог на доходы индивидуальных предпринимателей. Если у компании или индивидуального предпринимателя на балансе нет имущества (кроме перечисленного ниже), а также земельных участков и транспортных средств, то платить налог на имущество, земельный налог и транспортный налог не нужно. При любом режиме налогообложения.
До 2026 года НДС входил в перечень налогов, от уплаты которых освобождаются налогоплательщики, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения. Однако с 2026 года в действие облегченного налогового режима будут внесены существенные изменения, и налогоплательщики, находящиеся на облегченном налоговом режиме, будут по-прежнему считаться налогоплательщиками НДС. Кроме того, упрощенцы могут быть обязаны уплачивать НДС и до 2026 года, например, при исполнении обязанностей налогоплательщика (п. 5 ст. 346 НК РФ).
Подробнее о нововведениях при введении упрощенной системы налогообложения с 2026 года читайте в этой статье.
Кто не имеет права на упрощенный режим налогообложения? Полный список этих организаций доступен на сайте КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этому законодательству, запросите пробный доступ. Это бесплатно.
Кроме того, в этой статье разъясняется, в каких случаях налогоплательщики должны уплачивать другие налоги в дополнение к единому налогу.
Примеры индивидуальных предпринимателей, уплачивающих подоходный налог по упрощенной системе налогообложения, которые не рассматриваются в данном пояснении, приведены в пояснении «Должен ли я платить подоходный налог по месту жительства (примеры и нюансы)».
Важно: С 2026 года все налоги, включая налоги по упрощенной системе налогообложения, будут зачисляться на единый налоговый счет (ЕНС) налогоплательщика. Далее Федеральная налоговая служба будет распределять средства по поручению налоговых органов. Сумма удержания налога при упрощенной системе налогообложения определяется налоговой службой на основании уведомления о предоплате.
НДС и налог на прибыль при УСН
Налог на прибыль — это самый высокий налог, уплачиваемый совместным предприятием. Переход на упрощенную систему налогообложения избавляет от необходимости исчислять и уплачивать налог, а также подавать декларацию. Однако есть одно исключение.
В отношении организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (статья 346, пункт 11, абзац 2 Налогового кодекса РФ), уплата налога на прибыль по ставке, указанной в этом пункте, неизбежна, если. 1. пункты 6, 3 и 4 статьи 284 НК РФ (прибыль иностранных компаний, контролируемых налогоплательщиком, институциональные дивиденды, операции с некоторыми долговыми ценными бумагами)
Что касается НДС в 2026 году, то для организаций, а также индивидуальных предпринимателей действуют следующие правила
Подробнее о правилах расчета НДС при упрощенном режиме налогообложения до 2026 года читайте в нашей статье.
К 2026 году право на упрощенный режим налогообложения будет утрачено, если доход превысит 450 млн рублей.
Кроме того, в рамках упрощенной системы все налогоплательщики обязаны уплачивать НДС, если
Кто такой налоговый инспектор? Читайте статью «Кто такой инспектор по подоходному налогу? подробнее об уплате подоходного налога при исполнении обязанностей налогового инспектора.
УСН и налог на имущество
В настоящее время некоторые лица, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, должны уплачивать налог на имущество.
Это касается владельцев недвижимости, чья налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости.
Для того чтобы пользователи упрощенной системы налогообложения могли уплачивать этот налог, региональные власти должны утвердить перечень такого имущества (на основании статьи 378.2 Налогового кодекса РФ). На основании, установленном статьей 2 Налогового кодекса РФ. Далее необходимо определить кадастровую оценочную стоимость имущества на начало года.
Налогоплательщики обязаны уплачивать и отчитываться по налогу на недвижимость только в том случае, если имущество индивидуального предпринимателя или организации на упрощенной системе налогообложения соответствует критериям статьи 378.2 Налогового кодекса РФ и включено в установленный перечень.
Подробнее об уплате налога на имущество при упрощенной системе налогообложения читайте в этом документе.
Транспортный и земельный налоги при УСН
Если у упрощенца есть хотя бы одно транспортное средство, отвечающее положениям статьи 358 Налогового кодекса РФ, он обязан исчислять, уплачивать и отчитываться по налогу на недвижимость наравне с другими налогоплательщиками (статья 358, (глава 28 Налогового кодекса РФ). Однако никаких особых льгот при применении упрощенной системы налогообложения не предусмотрено.
Аналогичная ситуация и с земельным налогом. Пользователи упрощенной системы налогообложения платят земельный налог, если имеют в собственности землю, соответствующую положениям главы 31, статьи 389 Налогового кодекса РФ.
Организация рассчитывает оба налога отдельно и, соответственно, не должна отчитываться по ним.
Правила частного предпринимательства уже применяются к физическим лицам. Они получают налоговое свидетельство в налоговой инспекции. Индивидуальные предприниматели не обязаны подавать налоговую декларацию.
Согласно пп. 22 стр. 1 ст. 16 ст. 346 НК РФ расходы на уплату транспортного налога и земельного налога могут быть учтены в составе «внереализационных расходов» при уменьшении налоговой базы по единому налогу. .
Страховые взносы при УСН
В настоящее время применение упрощенной системы налогообложения само по себе не дает налогоплательщикам права на льготные налоговые ставки (за редким исключением). Однако большинство налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, — это субъекты малого и среднего предпринимательства. Они имеют право на скидку по страховым взносам.
Важно! Разъяснения КонсультантПлюс Следующие категории налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения могут уплачивать страховые взносы с части своей прибыли в пользу физических лиц в сочетании с пониженной ставкой налога. Для применения пониженной ставки по итогам месяца сумму, выплаченную каждому физическому лицу, необходимо сравнить с минимальным размером оплаты труда на начало календарного года и разделить на две части (ст. 17, п. 1, п. 2, ст. 3). 1427 НК РФ): выплаты физическим лицам уменьшаются, если они превышают минимальный размер оплаты труда (10% — обязательное социальное страхование, 0% — 5% — обязательное медицинское страхование) — на часть, выплаченную в пределах минимального размера оплаты труда, страховые взносы исчисляются по той же ставке, что и по обычному тарифу. Посмотрите готовые решения для других плательщиков упрощенной системы, облагаемых по пониженным тарифам страховых взносов. Пробный доступ бесплатный.
Упрощенные налогоплательщики также не освобождены от уплаты страховых взносов.
Информацию о плательщиках обычных страховых взносов читайте в этом документе. Там же есть подробная статья о страховых взносах при упрощенной системе налогообложения.
Страховые взносы, уплаченные за работников, уменьшают налог на «доходную» часть, но снижение составляет менее 50 %. Страховые взносы уменьшают налоговую базу на «доход минус прибыль».
Индивидуальные предприниматели, которые выбирают доходную часть вместо части, выплачиваемой работодателем, имеют право на снижение налога на всю сумму страховых взносов, которые они платят.
Важно: с 2026 года упрощенный налоговый кредит для взносов частных предпринимателей будет применяться по-новому. Дополнительная информация.
Итоги
Рассмотрев налоги, которые заменит Enfia, важно отметить следующие моменты Упрощенный налоговый режим был очень привлекательным для налогоплательщиков до 2026 года. Однако к 2026 году налогоплательщики, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, станут налогоплательщиками НДС, с некоторыми нюансами. Там, где есть налоги и страховые взносы, все остальные налоги по-прежнему придется платить.