Для учреждений, управляющих платежами на единый налоговый счет с 01.01.2026, используйте следующие коды классификации в зависимости от характера взноса:
- КВР 851 — применяется для обязательных страховых взносов, уплачиваемых из фонда оплаты труда, включая пенсии, медицинское страхование и социальное страхование. Используется для сумм, переведенных на единый счет обязательств, связанных с трудовыми договорами.
- КВР 853 — используется для штрафов и пени по страховым платежам, начисленным государственными учреждениями, которые перечисляются по обязательным страховым требованиям.
- КВР 852 — для обязательных страховых взносов, не связанных с расходами на оплату труда, например, стипендий или компенсаций по гражданско-правовым договорам.
Сопутствующие коды КОСГУ для правильной категоризации расходов:
- КОСГУ 213 — соответствует страховым отчислениям по пенсионным, социальным и медицинским взносам с заработной платы и прочих вознаграждений.
- КОСГУ 214 — применяется, когда платеж включает пени или дополнительные начисления к страховым взносам в связи с задержками или ошибками в расчетах.
Платежи по налогам и взносам в рамках ЕПС
Средства, перечисленные в качестве единого налогового платежа, должны быть отражены в отчетности в сравнении с общей суммой, которую учреждение обязано уплатить. Разбивка по видам налогов и страховых взносов осуществляется на этапе сверки налоговой отчетности.
Сумма, отправленная в Федеральное казначейство, распределяется автоматически в соответствии с очередностью, установленной Налоговым кодексом. Учреждения несут ответственность за своевременное перечисление каждой причитающейся суммы по всем видам налогов и взносов. Для обеспечения правильного зачисления используйте одни и те же коды при представлении расчетов и при осуществлении фактических переводов.
Требования к ежемесячной и ежеквартальной отчетности
Все платежи по единым взносам и налогам должны быть отражены в формах расчетов в сроки, установленные Налоговым кодексом. Отчетность должна содержать сведения о каждом произведенном платеже, начисленных суммах и выверенных обязательствах. Несоблюдение сроков влечет за собой начисление процентов на неуплаченные суммы по КОСГУ 214 в соответствии с КВР 853.
Обязательная документация для распределения платежей
При подаче платежных поручений учреждения должны указывать:
- Правильные коды классификации (КВР, КОСГУ)
- Ссылку на назначение платежа с указанием вида налога или взноса
- Уникальный идентификатор отчетного периода по налогу или страхованию
Все данные должны быть синхронизированы со структурой обязательств текущего налогового периода. Любое несоответствие может привести к тому, что сумма будет распределена неверно или останется неучтенной.
Отслеживание сумм, учтенных по каждому виду налога, страхования или обязательного сбора, имеет решающее значение для предотвращения санкций и обеспечения надлежащей документации в финансовой отчетности государственных организаций.
Коды КВР и КОСГУ для расходов на уплату налогов и страховых взносов с 01.01.2026
При осуществлении платежей в бюджет по налогам, сборам и иным обязательным платежам, признаваемым в составе обязательств учреждения в соответствии с налоговым законодательством, используйте КВР 851 и КОСГУ 213. Это касается сумм, отраженных в налоговых расчетах и включенных в структуру платежей по единому налогу.
Для взносов на социальное страхование в фонды обязательного страхования присвойте КВР 853 с КОСГУ 214. Эта пара подходит для сумм, перечисленных во внебюджетные фонды на основании фонда оплаты труда или других обязательных платежей, рассчитанных в рамках трудовых отношений.
Налоговые обязательства и единая структура платежей
При работе с налоговыми обязательствами в рамках единого платежного механизма учреждения должны классифицировать суммы, уплаченные налоговому органу, с использованием КВР 851. Соответствующий код экономической классификации, КОСГУ 213, должен применяться для всех платежей, связанных с признанными налоговыми обязательствами, включая авансовые перечисления и выверенные остатки, отраженные в налоговой книге.
Страховые взносы и обязательные платежи
Расходы на страховые взносы, исчисленные с заработной платы и аналогичных выплат, должны быть документально подтверждены по КВР 853 в паре с КОСГУ 214. Сюда относятся суммы, подлежащие уплате на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также суммы, ранее начисленные, но только сейчас перечисленные в соответствующие государственные фонды. Платежи во внебюджетные фонды не включены.
В 2026 году для всех сумм, учитываемых в качестве налогов или социальных взносов, решающее значение имеет правильная классификация на этапе признания обязательства и при осуществлении платежа. Сумма, фактически уплаченная и отраженная в расчете налога или страхового взноса, должна соответствовать кодировке, используемой в финансовых документах.
В момент перечисления единой суммы проверьте соответствие суммы платежа, кода цели и классификации по типу обязательства. Это обеспечивает соответствие текущим требованиям и точное отражение расходов в отчетности учреждения.